Học kế toán thực hành tổng hợp - Hướng dẫn cách lập tờ khai lệ phí môn bài và cách viết giấy nộp tiền vào NSNN

huong-dan-cach-lap-to-khai-le-phi-mon-bai-va-cach-viet-giay-nop-tien-vao-ngan-sach-nha-nuoc

Kế toán - Hướng dẫn cách lập tờ khai lệ phí môn bài và cách viết giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước

Hướng dẫn cách lập tờ khai lệ phí môn bài và cách viết giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước Lệ phí môn bài là loại thuế trực thu. Việc khai và nộp sẽ thực hiện theo Thông tư 302/2016/TT-BTC và Nghị định 139/NĐ-CP. Nội dung bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn bạn cách lập tờ khai lệ phí môn bài cũng như cách viết giấy nộp tiền vào NSNN. Cùng tham khảo nhé!

huong-dan-cach-lap-to-khai-le-phi-mon-bai-va-cach-viet-giay-nop-tien-vao-ngan-sach-nha-nuoc

Hướng dẫn cách lập tờ khai lệ phí môn bài và cách viết giấy nộp tiền vào NSNN

Hướng dẫn cách lập tờ khai lệ phí môn bài và cách viết giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước

* Cách lập Tờ khai lệ phí môn bài trực tuyến:

– Cắm USB TOKEN vào máy tính -> Truy cập vào website: nhantokhai.gdt.gov.vn (Sử dụng trình duyệt internet Explorer nhé) -> Đăng nhập bằng Tài khoản khi đăng ký USB TOKEN  -> Tài khoản -> Đăng ký thêm tờ khai -> Click vào mục “Kê khai trực tuyến” -> Chọn loại tờ khai “Tờ khai thuế môn bài”

huong-dan-cach-lap-to-khai-le-phi-mon-bai-va-cach-viet-giay-nop-tien-vao-ngan-sach-nha-nuoc

Hình ảnh: Chọn loại tờ khai “Tờ khai thuế môn bài”

– Nhập các thông tin của doanh nghiệp bạn vào Tờ khai thuế môn bài:

 

huong-dan-cach-lap-to-khai-le-phi-mon-bai-va-cach-viet-giay-nop-tien-vao-ngan-sach-nha-nuoc-2

Hình ảnh: Điền các thông tin vào Tờ khai thuế

– Sau khi đã nộp thành công tờ khai, tiếp đó các bạn tiến hành nộp Tiền thuế môn bài điện tử qua mạng, cũng nộp trực tiếp trên website: nhantokhai.gdt.gov.vn

Lưu ý: Trước khi nộp được tiền thuế điện tử thì bạn cần chuẩn bị: Doanh nghiệp bạn phải mở Tải khoản ngân hàng, và trong Tải khoản ngân hàng đó phải có tiền (Tối thiểu là đủ tiền để nộp số tiền thuế)

** Điểm đáng lưu ý trong khai và nộp lệ phí môn bài **

+ Người nộp thuế chỉ khai lệ phí môn bài một lần khi mới ra kinh doanh. Trường hợp tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thay đổi vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư thì không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài.

+ Trường hợp văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh có hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thì phải nộp lệ phí môn bài; ngược lại không hoạt động sản xuất kinh doanh thì không phải nộp.

+ Đối với trường hợp doanh nghiệp mới thành lập: Khi doanh nghiệp đã có hoạt động sản xuất kinh doanh thì thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng.

+ Còn doanh nghiệp chưa có hoạt động sản xuất kinh doanh: Thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất là trong vòng 30 ngày, kể từ ngày nhận giấy đăng ký kinh doanh.

+ Đối với trường hợp doanh nghiệp đang hoạt động: Nếu không có thay đổi vốn điều lệ hoặc tăng/giảm chi nhánh, không phải nộp tờ khai lệ phí môn bài, chỉ phải nộp tiền lệ phí chậm nhất ngày 31/1/2018.

+ Nếu trong năm có thay đổi vốn điều lệ hoặc thay đổi số lượng chi nhánh làm tăng/giảm số tiền lệ phí môn bài, thì phải nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất ngày 31/12 năm thay đổi và nộp tiền lệ phí môn bài chậm nhất ngày 31/1.

** Lưu ý khi tính lệ phí môn bài **

+ Nếu người nộp thuế sản xuất, kinh doanh nhưng không kê khai lệ phí môn bài thì phải nộp mức lệ phí môn bài cả năm, không phân biệt thời điểm phát hiện là của 6 tháng đầu hay 6 tháng cuối năm.

+ Nếu người nộp thuế thành lập trong thời gian 6 tháng đầu năm thì mức thu lệ phí môn bài phải nộp là cả năm.

+ Nếu người người nộp thuế thành lập trong thời gian 6 tháng cuối năm (từ 1/7 về cuối năm) thì phải nộp 50% mức cả năm.

* Cách viết giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước theo mẫu C1 – 02/NS

 – Trường hợp NNT nộp tiền tại NHTM chưa được uỷ nhiệm thu/phối hợp thu: NNT phải ghi đầy đủ thông tin trên Giấy nộp tiền, trừ “phần dành cho NH uỷ nhiệm thu/KBNN ghi khi thu tiền (**)”.

* Chỉ tiêu (1): Dùng trong trường hợp nộp các khoản thu trong lĩnh vực xuất, nhập khẩu do cơ quan hải quan quản lý thu;

* Chỉ tiêu (2): Dùng trong trường hợp nộp vào khoản thuế GTGT đã được hoàn sai vào tài khoản thu hồi của quỹ hoàn thuế GTGT do cơ quan thuế quản lý.

* Chỉ tiêu (3): Trường hợp nộp theo văn bản của Kiểm toán nhà nước, Thanh tra Chính phủ, Thanh tra Tài chính, Cơ quan có thẩm quyền khác thì tích vào ô tương ứng;

* Chỉ tiêu (4): Nội dung các khoản nộp ngân sách

– Trường hợp nộp cho tờ khai thuế phải ghi cụ thể:

++ Nộp thuế GTGT từ sản xuất kinh doanh trong nước tháng 4/2016 hoặc quý 2/2016;

++ Nộp thuế GTGT từ hoạt động xổ số kiến thiết tháng 2/2016;

++ Nộp thuế TNDN từ chuyển nhượng bất động sản quý 3/2016

++ Nộp thuế TNDN từ sản xuất kinh doanh quý 2/2016

++ Nộp thuế TNDN từ hoạt động xổ số kiến thiết quý 4/2016

++ …

– Trường hợp nộp cho Quyết định, Thông báo của cơ quan có thẩm quyền phải ghi cụ thể:

++ Nộp thuế GTGT từ sản xuất kinh doanh trong nước theo Quyết định số … ngày … của <cơ quan ban hành quyết định>

++ Nộp thuế TNDN từ hoạt động xổ số kiến thiết theo Quyết định số … ngày … của <cơ quan ban hành quyết định>.

– Trường hợp cơ quan thuế, cơ quan được cơ quan thuế uỷ nhiệm thu nộp tiền vào NSNN: ghi theo loại thuế cần nộp, số, ngày của Bảng kê biên lai thu;

– Trường hợp cơ quan thu tiền phạt nộp tiền vào NSNN: ghi loại tiền phạt cần nộp, số, ngày của Bảng kê thu tiền phạt.

* Chỉ tiêu (5): Dùng trong trường hợp các tổ chức nộp tiền bằng chuyển khoản.

-Trường hợp NNT nộp tiền tại NHTM đã được uỷ nhiệm thu/phối hợp thu:

NHTM in Giấy nộp tiền từ hệ thống, ký tên, đóng dấu để cấp cho NNT khi đã hoàn thành việc thu tiền thuế.

** Lưu ý: NHTM căn cứ thông tin trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế và thông tin trên Bảng kê nộp thuế do NNT lập để xác định mã Chương, mã Tiểu mục khi thu tiền thuế của NNT. Thông tin về mã Chương, mã Tiểu mục chỉ thể hiện tại “Phần dành cho ngân hàng uỷ nhiệm thu/KBNN ghi khi thu tiền (**)” để chuyển cho KBNN làm căn cứ hạch toán thu NSNN, không thể hiện trên liên Giấy nộp tiền cấp cho NNT

huong-dan-cach-lap-to-khai-le-phi-mon-bai-va-cach-viet-giay-nop-tien-vao-ngan-sach-nha-nuoc-2

Hình ảnh: Mẫu giấy nộp tiền

>>> Các bạn có thể tải mẫu giấy nộp tiền theo mẫu C1 – 02/NS tại đây.

Bạn đang xem bài viết: Hướng dẫn cách lập tờ khai lệ phí môn bài và cách viết giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước

Các từ khóa liên quan: cách lập tờ khai thuế môn bài cho chi nhánh, tờ khai thuế môn bài cho địa điểm kinh doanh, cách nộp thuế môn bài, tờ khai thuế môn bài cho chi nhánh phụ thuộc, bậc thuế môn bài 2018, lệ phí môn bài 2018

Có thể bạn quan tâm:

Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế môn bài

* Khai thuế môn bài theo năm quy định như sau:

a) Việc khai thuế môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 của năm khai thuế

b) Trường hợp người nộp thuế mới ra hoạt động kinh doanh thì phải khai thuế môn bài chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động kinh doanh.

* Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế môn bài

Theo Thông tư 166/2013/TT-BTC của Bộ tài chính quy định

Số ngày chậm nộp Mức phạt
01 đến 05 ngày Phạt cảnh cáo
01 đến 10 ngày 400.000 – 1.000.000
10 đến 20 ngày 800.000 – 2.000.000
20 đến 30 ngày 1.200.000 – 3.000.000
30 đến 40 ngày 1.600.000 – 4.000.000
40 đến 90 ngày 2.000.000 – 5.000.000




Thembinhluanketoan