Học kế toán thực hành tổng hợp - Hướng dẫn cách lập tờ khai thuế GTGT mẫu 04/GTGT theo phương pháp trực tiếp

huong-dan-cach-lap-to-khai-thue-gtgt-mau-04-gtgt-theo-phuong-phap-truc-tiep

Kế toán - Hướng dẫn cách lập tờ khai thuế GTGT mẫu 04/GTGT theo phương pháp trực tiếp

Hướng dẫn cách lập tờ khai thuế GTGT mẫu 04/GTGT theo phương pháp trực tiếp Đối với những DN mới thành lập hoặc DN có doanh thu hàng năm < 1 tỷ hay hộ cá nhân kinh doanh phải kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu theo mẫu 04/GTGT (trừ trường hợp đăng ký tự nguyện theo phương pháp khấu trừ). Bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn bạn cách lập tờ khai thuế GTGT theo mẫu 04/GTGT.

huong-dan-cach-lap-to-khai-thue-gtgt-mau-04-gtgt-theo-phuong-phap-truc-tiep

Hình ảnh: Hướng dẫn cách lập tờ khai thuế GTGT mẫu 04/GTGT theo phương pháp trực tiếp

Bạn tham khảo cách lập tờ khai thuế GTGT mẫu 04/GTGT bên dưới nhé

♦ Trước khi thực hiện việc kê khai bạn nên cài phần mềm HTKK mới nhất để theo đúng quy định và tránh 1 số lỗi khi nộp tờ khai.

♦ Sau khi cài đặt xong các bạn đăng nhập vào HTKK:

– > Chọn:04/GTGT Tờ khai GTGT TT trên doanh thu

huong-dan-cach-lap-to-khai-thue-gtgt-mau-04-gtgt-theo-phuong-phap-truc-tiep

Hình ảnh: Chọn: “04/GTGT Tờ khai GTGT TT trên doanh thu”

-> ChọnTờ khai tháng hoặc Tờ khai theo quý hoặc Tờ khai quý hoặc phát sinh

-> Chọn ngày tháng (mặc định sẽ là tháng hoặc quý hiện tại)

-> Sau đó chọn:Đồng ý

>>> Lưu ý: Hiện tại trên phần mềm HTKK 3.4.0 đã bỏ phụ lục, nên các bạn sẽ kê khai trực tiếp trên Tờ khai mà ko cần phụ lục nhé.

huong-dan-cach-lap-to-khai-thue-gtgt-mau-04-gtgt-theo-phuong-phap-truc-tiep

– Sau khi ấn Đồng ý: Màn hình sẽ xuất hiện tờ khai thuế GTGT 04, như hình bên dưới:

huong-dan-cach-lap-to-khai-thue-gtgt-mau-04-gtgt-theo-phuong-phap-truc-tiep

Dưới đây là cách ghi tờ khai thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu (04/GTGT)

>>>Lưu ý: Kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên Doanh thu là chỉ quan tâm đến doanh thu (tức là các bạn xuất bao nhiêu hóa đơn đầu ra thì phải kê khai bấy nhiêu) không cần kê khai hóa đơn đầu vào.

– Tiếp đó các bạn cần quan tâm là: Hàng hóa, dịch vụ công ty bạn chịu thuế suất bao nhiêu % trên doanh thu. 

– Cách nhập các chỉ tiêu cụ thể như sau:

++ Chỉ tiêu [21]: Ghi tổng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế suất 0% và không chịu thuế GTGT (không phân biệt nhóm ngành kinh doanh).

++ Chỉ tiêu [22]: Ghi tổng doanh thu hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT 1%, cụ thể là thuộc nhóm ngành “Phân phối, cung cấp hàng hóa”.

++ Chỉ tiêu [24]: Ghi tổng doanh thu hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT 5%, cụ thể là thuộc nhóm ngành “Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu”.

++ Chỉ tiêu [26]: Ghi tổng doanh thu hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT 3%, cụ thể là thuộc nhóm ngành “Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu”.

++ Chỉ tiêu [28]: Ghi tổng doanh thu hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT 2%, cụ thể là thuộc nhóm ngành kinh doanh khác, không thuộc các nhóm ngành đã nêu trên.

>>>Lưu ý: Những Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu, các bạn vẫn phải hạch toán Chi phí vào sổ sách và làm Báo cáo tài chính, tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp như bình thường.

Bạn đang xem bài viết: Hướng dẫn cách lập tờ khai thuế GTGT mẫu 04/GTGT theo phương pháp trực tiếp

Các từ khóa liên quan: Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNDN, hướng dẫn cách lập tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT theo tháng, quý, hướng dẫn cách kê khai điều chỉnh bổ sung thuế GTGT, hạch toán thuế gtgt theo phương pháp trực tiếp, tờ khai thuế gtgt theo phương pháp trực tiếp

Có thể bạn quan tâm: 

Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp qua các năm và cách tính thuế suất 

Để xác định được thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của các doanh nghiệp thì doanh nghiệp cần phải xác định mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp là bao nhiêu.

– Những doanh nghiệp có Doanh thu năm trước > 20 tỷ: Thuế suất 22% (từ ngày 01/01/2016 sẽ áp dụng thuế suất 20%)

– Những doanh nghiệp có Doanh thu năm trước < 20 tỷ: Thuế suất 20%

Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp cho những doanh nghiệp kê khai theo phương pháp trực tiếp:

– Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.

– Những đơn vị sự nghiệp, tổ chức không phải là doanh nghiệp.

+ Đối với dịch vụ (bao gồm cả lãi tiền gửi, lãi tiền cho vay): 5%.

+ Riêng hoạt động giáo dục, y tế, biểu diễn nghệ thuật: 2%.

+ Đối với hoạt động khác: 2%.

+ Đổi với kinh doanh hàng hoá: 1%.

– Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp được áp dụng cho tất cả các doanh nghiệp là 20% không kể mức doanh thu của doanh nghiệp là bao nhiêu.

– Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 2017 – 2018 từ 32% đến 50%: Áp dụng đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí và tài nguyên quý hiếm khác tại Việt Nam.




Thembinhluanketoan